La planificación adecuada y el asesoramiento especializado resultan fundamentales para gestionar herencias internacionales, ya sea para extranjeros residentes en España o para españoles que planean mudarse al extranjero. La abogada Itziar Pernía, socia-directora de Legal por Naturaleza y experta en herencias internacionales, destaca que la falta de planificación genera conflictos, retrasos y pérdidas patrimoniales imprevistas. Contar con un asesoramiento preventivo evita estos problemas y facilita un proceso de sucesión fluido. Este es su resumen del webinar titulado: Cómo gestionar herencias nacionales o internacionales que integran productos de seguros.
Para una correcta gestión de la herencia yacente, es esencial abordar la localización de activos, identificar deudas y asegurar la documentación adecuada. Este proceso debe incluir los siguientes pasos:
Proceso desde la declaración de herencia yacente hasta la recepción de bienes heredados
Conocer y verificar deudas: Este primer paso es crucial para decidir si la herencia se acepta en su totalidad (pura y simplemente), si se acepta con beneficio de inventario (donde solo se aceptan los bienes después de cubrir las deudas), o si se renuncia a ella.
Realizar un inventario detallado de bienes: La elaboración de un inventario minucioso es esencial para tomar decisiones informadas sobre la herencia y sus obligaciones.
Tramitar seguros según cada caso específico: Los procedimientos pueden variar dependiendo de los productos de seguros incluidos en la herencia, lo que requiere un análisis caso por caso.
Entender la fiscalidad de los productos de seguros en la herencia: En función del tipo de seguro, pueden aplicarse el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) o el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), lo cual determina la carga tributaria.
Gestionar herencias con componentes internacionales: Es importante considerar la residencia fiscal de los herederos y el origen de los bienes, lo que complica la tributación y puede requerir convenios para evitar la doble imposición.
Documentación y trámites esenciales para herencias nacionales e internacionales
Desde Legal por Naturaleza, Itzíar Pernía destaca los documentos necesarios para gestionar una herencia nacional o internacional que incluya productos de seguros:
- Identificar bienes: Cuando se desconocen los activos (muebles o inmuebles), los herederos pueden solicitar a la Administración una copia de la última declaración de la renta del fallecido para conocer sus bienes.
- Abrir la testamentaría en bancos o aseguradoras: En casos de seguros de vida, fallecimiento o planes de pensiones, es importante reunir el certificado de defunción, el certificado de últimas voluntades, el certificado de contratos de seguro y una copia autorizada del testamento o la declaración de herederos. También se requiere un certificado de titularidad bancaria para liquidar el seguro en la cuenta de los herederos.
Detalle según tipos de seguros y su tratamiento fiscal
Planes de pensiones y PPA
- Los planes de pensiones y PPA (Planes de Previsión Asegurada) no forman parte de la masa hereditaria y, por lo tanto, no se incluyen en el inventario de bienes del fallecido.
- Las prestaciones por fallecimiento derivadas de planes de pensiones o PPA se consideran rendimientos del trabajo para el heredero (beneficiario), y tributan en el IRPF de este. Estas prestaciones pueden rescatarse en su totalidad abonando el porcentaje correspondiente de IRPF, diferirse para el pago del impuesto si no se rescatan, o bien transformarse en otro producto financiero, como una renta vitalicia. También existe la opción de cobrarlas de manera parcial, como una renta mensual, hasta agotar el importe total del plan de pensiones.
- En definitiva, no existe un plazo límite para la tributación de este producto hasta que se decide rescatar. Sin embargo, su fiscalidad no es favorable para el heredero beneficiario.
- Generalmente, se designa un beneficiario específico a través de un boletín de designación expreso de beneficiarios. En caso de no existir un beneficiario al momento del fallecimiento del titular, se aplicarán los designados en el testamento, evitando que los fondos se pierdan. Si existiera alguna discordancia entre los beneficiarios designados en el testamento y los del boletín de designación expresa, prevalecerá la designación de fecha más reciente. En ciertos casos y debido a las características del plan de pensiones, si no hay ningún beneficiario designado que sobreviva, y no existen herederos forzosos, los fondos podrían perderse.
- Asimismo, el nuevo titular del plan de pensiones heredado deberá designar uno o más beneficiarios en caso de fallecimiento y si aún quedasen importes pendientes de cobro, con el fin de evitar la pérdida de estos fondos.
Seguros de vida
- La prestación derivada de un seguro de vida constituye una indemnización que se activa tras el fallecimiento del asegurado, por lo que no forma parte del caudal hereditario. Esta indemnización es cobrada directamente por el beneficiario designado, quien no necesariamente coincide con el heredero, aunque en la mayoría de los casos así sea.
- Si el beneficiario no es un heredero forzoso (como el cónyuge o los hijos), los herederos forzosos no pueden exigir que la indemnización se integre en la masa hereditaria, salvo en caso de fraude en el pago de las primas del seguro de vida, por ejemplo, si se utilizó dinero del patrimonio del asegurado afectando la legítima de los herederos. En tal caso, los herederos podrían solicitar la restitución de las primas pagadas a la masa hereditaria.
- Por lo tanto, si el seguro de vida tiene un beneficiario designado, no debe incluirse en el inventario de bienes, ya que nunca formó parte del patrimonio del fallecido.
- En caso de que el seguro de vida no tenga beneficiarios designados, su valor se incluirá en el inventario de bienes.
Fiscalidad de los seguros de vida
- La prestación del seguro de vida se integra en el ISD (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) del beneficiario exclusivamente, sin formar parte de la masa hereditaria común con los demás herederos. Está exento de tributación hasta los primeros 9.195,49 €, aunque debe consultarse la tarifa del impuesto según la Comunidad Autónoma en la que se tribute.
- Si no existe un beneficiario específico designado, el importe del seguro de vida se integra en la masa hereditaria común, y cada heredero deberá declarar la parte que le corresponda junto con el resto de bienes heredados. Por ejemplo, si a un heredero le corresponde un total de 100.000 €, que incluye un garaje, un local comercial, un vehículo, una cuenta corriente y el seguro de vida, deberá declarar la totalidad de estos bienes.
- En el caso de que el beneficiario sea el cónyuge, y estén casados en régimen de gananciales, al disolverse la sociedad de gananciales tras el fallecimiento, el 50 % del importe del seguro de vida tributará en el ISD y el otro 50 % en el IRPF como rendimiento de capital mobiliario.
Otros seguros y particularidades fiscales
Seguros de jubilación (Vida mixtos)
Es un producto de ahorro a largo plazo diseñado para complementar la pensión de jubilación, generando un ahorro adicional. Además, suele cubrir situaciones de invalidez y fallecimiento. Si el beneficiario es distinto del tomador, como en el caso de una herencia, las prestaciones recibidas deben declararse en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD).
Seguros accidente con cobertura de fallecimiento
Es una póliza de seguros que cubre distintas contingencias o eventualidades, en este caso, el fallecimiento. Los beneficiarios designados recibirán la prestación o indemnización por fallecimiento, y esta no se incluye en la masa hereditaria, por lo tanto, no tributa en el ISD. Sin embargo, si el beneficiario no ha sido designado explícitamente o no está identificado, la indemnización se incluirá en la masa hereditaria, y será recibida por los herederos forzosos, tributando en el ISD.
Seguros de tarjetas de crédito con cobertura de fallecimiento
Protege a la entidad emisora de la tarjeta de crédito. En caso de fallecimiento del titular, cubrirá la deuda de la tarjeta, por lo que esta no se integrará en la masa hereditaria como pasivo.
Las tarjetas de crédito suelen incluir otro tipo de seguros, como asistencia en viaje, protección contra hurto o robo, y cobertura por invalidez, entre otros.
Seguro de decesos
Cubre los gastos de sepelio y algunas gestiones para la familia en los primeros pasos de tramitar la herencia como son la obtención del certificado de defunción o certificado de últimas voluntades.
¿Qué ocurre en las herencias internacionales con este tipo de productos heredados?
Si el heredero o beneficiario es residente fiscal en España y los productos están fuera del país, deberá declararlos en su declaración de la renta, presentar una declaración informativa de bienes en el extranjero mientras los mantenga, y tributar según corresponda en el ISD o IRPF, teniendo en cuenta el convenio para evitar la doble imposición internacional.
Si el heredero o beneficiario es no residente fiscal en España y los productos están en España, tendrá que declararlos en su declaración de la renta como no residente, tributando lo que corresponda hasta su venta y, según el producto heredado, tributar en el ISD. En este caso, la burocracia se complica, ya que debe nombrar un representante fiscal que lo represente tanto en el procedimiento de herencia como mientras mantenga los productos. Al momento de cobrar, por indicación de los bancos, debe tener una cuenta bancaria en España para poder cancelarlos, y posteriormente podrá transferir los fondos a su país de residencia fiscal desde su cuenta española.
