Las herencias internacionales cada vez son más comunes. Cuando una persona tiene bienes en distintos países o sus herederos residen en lugares diferentes, la transmisión de patrimonios puede resultar complicada, tal y como se puso de relieve en el pasado webinar organizado por EFPA España.
Es clave dejarse asesorar por un especialista y llevar a cabo una adecuada planificación. Tanto en el caso de extranjeros residentes en España como el de españoles que se van a vivir a otros países, esa planificación es esencial. La falta de planificación puede dar lugar a conflictos, retrasos en la tramitación e, incluso, a la pérdida de parte del patrimonio por gastos inesperados. Itzíar Pernía, abogada especializada en herencias internacionales, señala: “La declaración de herederos o testamento es la piedra angular para decidir si acepto o renuncio a una herencia“. Las herencias internacionales son tailored made, porque cada caso es único y necesita de un asesoramiento especializado para ello.
Pero ¿qué problemas son los más habituales cuando hay bienes en el extranjero o herederos en otro país o el causante ha fallecido en otro país? ¿Es lo mismo Europa que Latinoamérica? ¿Qué impuestos debemos afrontar? ¿Y qué plazos tener en cuenta? Vamos por partes.
Problemas o trabas principales que nos encontramos ante una herencia internacional
Pernía, que es socia-directora del despacho Legal por Naturaleza, enumera una serie de supuestos que debemos tener en cuenta a la hora de gestionar una herencia con bienes o herederos en otros países.
- Existencia de bienes en varios países
Hay que analizar la ley internacional y determinar que ley se aplica si la de su país de origen o la del destino en este caso España, a no ser que el testador indique expresamente que legislación quiere que se aplique, si el lugar de formalización del documento o el lugar donde radiquen los bienes. - Dificultad del idioma
Los documentos se realizan en otro idioma adaptado a su legislación sucesoria. Por tanto hay que saber transmitir cuales son los requisitos que deben cumplir para que sean válidos en España. - Necesidad de hacer gestiones presenciales
Hay que contar con un abogado especializado en herencias internacionales. Se puede nombrar representante fiscal en España para realizarlas, y ser persona de contacto teniendo en cuenta que será la persona a la que la Administración reclame en caso de no personarse el contribuyente no residente. - Traducción y apostilla de documentos
Certificado de defunción documento clave para iniciar la tramitación de cualquier herencia, testamento si se hizo o en su caso declaración de herederos (DH). - Norma aplicable
No es lo mismo que la persona haya fallecido dentro o fuera de la UE. Ejemplo: en la UE se aplica la ley del país residencia del testador en el momento de su fallecimiento. Esto requiere conocimiento exhaustivo de las normas que se van a aplicar. - Presentación y pago de impuestos, ¿donde hay que hacerlo?
Es fundamental analizar si el heredero reside en España, donde se encuentran los bienes heredados y si el plazo para pagar el impuesto ha prescrito, o no. También se deben analizar los convenios para evitar la doble imposición internacional. O para aplicar la deducción para evitar la doble imposición internacional, a fin de cotejar si se aplican en el caso concreto.
Gestiones imprescindibles para no perder los bienes de tu herencia internacional
Desde Legal por Naturaleza, Itzíar Pernía señala los documentos y gestiones más relevantes a tener en cuenta en una herencia internacional.
- Documento/escritura de aceptación y adjudicación de herencia. Adaptado a la legislación sucesoria española, para que sea inscribible en el Registro de la Propiedad en el caso que hayamos heredado bienes inmuebles.
- La presentación y en su caso pago de los impuestos conexos con cualquier herencia ya sea nacional o internacional, impuesto de sucesiones y plusvalía municipal en el caso de heredar inmuebles en España.
- Con la escritura de aceptación y adjudicación de herencia y copia de la presentación y pago de impuestos, podemos proceder a liquidar las cuentas bancarias y valores existentes en bancos españoles.
- Si no sabes donde están los activos (muebles e inmuebles) siempre se puede solicitar a la Administración una copia de la última declaración de renta presentada por el fallecido (causante) en el ejercicio anterior a su fallecimiento.
- Si hemos heredado inmuebles, gestión y requisito imprescindible será tramitar la plusvalía municipal atendiendo a la norma local donde radique el inmueble.
Por ejemplo, si hemos heredado una vivienda en la comunidad foral de Navarra, debemos saber que está exenta de pago pero no de presentación. A tener en cuenta que se genera impuesto de plusvalía por distintos negocios jurídicos tales como adquisición por herencia, compraventa, donación, etc.
- Para poder transmitir un inmueble (compraventa) hay que inscribirlo en el Registro de la Propiedad, aunque es un acto voluntario.
La hora de los impuestos
En lo que respecta a la tributación sucesoria, si los herederos residen fiscalmente en España se debería tributar por el Impuesto de Sucesiones y Donaciones nacional, incluso si parte del patrimonio no está localizado en el país. Sin embargo, y según explica Itzíar Pernía, “existen una serie de bonificaciones en cada una de las comunidades autónomas que permiten reducir el impacto fiscal en la tributación de herederos. Mientras que, si por el contrario, los herederos no viven en España, se deberá tributar únicamente por los bienes situados dentro del país”
En definitiva, la falta de planificación estratégica en cuestiones sucesorias puede llevar a la pérdida de patrimonio y dinero, para los herederos legítimos. La gestión de herencias internacionales es altamente compleja, por lo que es imprescindible contar con el asesoramiento de profesionales expertos en esta materia para asegurar que se cumplen todos los plazos y requisitos legales y fiscales. Planificar con antelación y asesorarse de forma adecuada es clave para evitar pérdidas irreparables.